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解讀“個稅改革”

發布時間:2016.11.28

近期,有觀點稱“年收入12萬元以上被定為高收入群體,要加稅”,引發社會對個稅改革的關注。經專家辟謠后,該說法系對個稅征收政策的誤讀。到底年收入多少屬于高收入群體?個稅改革的方向是什么?個稅改革將面臨哪些難點?

1年收入多少屬于高收入群體

近期,國務院發布的《關于激發重點群體活力帶動城鄉居民增收的實施意見》提出,要進一步發揮稅收調節收入分配的作用,適當加大對高收入者的稅收調節力度。

個稅申報政策中關于納稅期限的一條規定為:年所得12萬元以上的納稅人,在年度終了后3個月內自行向稅務機關進行納稅申報。專家指出,當時選擇年收入超過12萬元的群體進行納稅申報,是為后續個稅改革進行試點探索積累經驗。年收入12萬元,并不涉及高低收入人群劃分界限。在中低收入和高收入的劃分上,國際上及我國均沒有法律確定的標準,稅法上也從沒有確定過高收入的標準。

2個稅改革的方向是什么

  自19809月建立個稅制度起,我國個稅制度經過了歷次調整,主要是對起征點及稅率的調整。

個稅改革總的原則是“增低、擴中、調高”,即增加低收入者收入,擴大中收入者比重,降低中等以下收入者的稅收負擔,加大對高收入者的稅收力度。在降低中低收入稅負中,最主要的方式并非提高個稅起征點,而是增加扣除項。

個稅綜合計稅研究內容,將包括滿足基本生活的首套住宅按揭貸款利息扣除,撫養孩子費用扣除,個人職業發展、再教育費用扣除等。

由財政部等部門起草的個稅改革方案,在今年兩會前就已提交國務院。個稅修改要經過法律程序:首先國務院要拿出修改草案,然后提交全國人大常委會審議。由于個稅是直接稅,而且關系到千家萬戶,所以全國人大常委會很可能要經過較長時間的討論,還要在網上征求意見,最后再經全國人大常委會表決通過。

3個稅改革面臨哪些難點

專家指出,按綜合分類相結合方式實施個稅改革后,在調節二次分配、個稅實際征管等方面還存在兩大難題:

(一)個稅占比偏低難以發揮調節作用

2015年我國個稅總額為8617.27億元,占稅收總收入的比重只有6.9%。近五年,我國個稅在稅收總收入中占比均處于7%以下。而發達國家的個稅占比平均值約為30%,發展中國家的平均占比也在10%以上。

目前我國個稅占稅收總收入的比重過低,在發揮調節收入、解決分配不公方面的作用仍不突出。

(二)大量現金交易難以納入監管,稅收征管仍存漏洞

由于個稅征收需要掌握納稅人詳細收入、開支等涉稅信息,才能準確核算納稅所得,避免偷稅漏稅,這對稅收征管能力要求更高。而且當前仍然存在大量現金交易等情況,因此個人收入和申報的精確確認還難以做到。此外,部門和區域間信息孤島的問題,也使稅務機關難以掌握真實全面的信息。

由于個稅改革的社會敏感度較高,很難一步到位。改革關鍵要形成社會最大公約數,堅持“開門立法”,制定大多數人能接受的方案,從而提高公眾對稅法的遵從度。

(編輯:財務融資部   夏曉霞)





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